LA GESTION DE LA TRESORERIE ET LA LIQUIDITE IMMEDIATE DANS UNE ENTREPRISE COMMERCIALE CAS DE LA SOCIETE NATIONALE DE CHEMIN DU CONGO

L’environnement économique et financier dans lequel évoluent les entreprises est devenu source de risque : ceci est principalement dû à son caractère d’instabilité, aux mutations accélérées à la concurrence accrue dans différents secteurs, à l’émergence de nouvelles zones économiques, aux innovations technologiques, etc. Dans ce contexte, la gestion financière est devenue un outil de gestion nécessaire et indispensable au pilotage de l’entreprise. Elle concerne tous les domaines de l’entreprise car tous les choix et toutes les décisions de l’entreprise ont une implication financière. La gestion financière a pour but d’établir un diagnostic sur la situation financière de l’entreprise, de porter un jugement sur son équilibre financier et sur sa rentabilité. Cette analyse permet de mesurer et d’améliorer la rentabilité des activités et des projets, de prévoir les besoins, de trouver les moyens nécessaires à la vie et au développement de l’entreprise et de contrôler son fonctionnement. La gestion financière a toujours occupé une place privilégiée dans la gestion de l’entreprise car elle concerne sa naissance, sa croissance et son autonomie. Elle recouvre à la fois des pratiques relativement techniques parmi lesquelles nous pouvons citer la gestion de la trésorerie. Cette dernière s’est fortement développée depuis les années 1970. Elle consiste a prévoir et a gérer les flux de l’entreprise, a anticiper et a prévenir les risques financiers, a négocier et a contrôler les opérations bancaires, a placer les excédents et, surtout, a assurer la liquidité et la solvabilité de l’entreprise. La gestion de trésorerie est amenée a répondre a certain nombre d’objectifs dont les principaux sont gérer, contrôler et sécuriser l’ensemble des flux financiers de l’entreprise ; s’assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre cout, d’arbitrer entre les différents produits de financement et de placement, de gérer les risques financiers et les risques de change et d’optimiser et gérer la relation banque /entreprise. Il devient alors essentiel pour nous d’étudier certains aspects de la gestion de trésorerie et de monter son rôle prépondérant. C’est la raison pour laquelle nous nous sommes proposé d’analyser l’impact que l’insuffisance la liquidité immédiate peut avoir sur la trésorerie d’une entreprise.

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